Osobiste Konto Inwestycyjne to nowy rachunek podatkowy podpisany przez Prezydenta 13 sierpnia 2026 roku, działający od 1 stycznia 2027. Znosi podatek Belki (19 %) od zysków wewnątrz rachunku — ale wprowadza w zamian coroczny podatek od średniej wartości aktywów.
Stawka w 2027
0,85 %
Kwota wolna
100 000 zł
Limit wpłat
brak
Wypłata
kiedykolwiek
Podatek liczy się od średniej wartości aktywów w ciągu roku, a nie od zysku. To oznacza, że płacisz również w latach stratnych — inaczej niż przy podatku Belki, gdzie brak zysku oznacza brak podatku. Po roku 2027 stawka to 19 % × stopa referencyjna NBP, z dolnym progiem 0,1 %.
Drugi haczyk: kwalifikują się tylko aktywa w PLN — fundusze zagraniczne muszą mieć minimum 70 % aktywów denominowanych w złotych. Najpopularniejsze w Polsce ETF-y globalne tego progu nie osiągają. Trzeci: strat z OKI nie rozliczysz w PIT-38.
Podstawą opodatkowania jest średnia wartość aktywów w roku, deklarowana samodzielnie przez e-Urząd Skarbowy — możliwe, że z kilku rachunków naraz. Nie da się jej odczytać z jednego wyciągu; trzeba znać wartość portfela w czasie. Dokładnie to robi tracker transakcyjny.